Здаєте в оренду будівельне обладнання, камери, інструменти чи спецтехніку? Рано чи пізно постає питання офіційного оформлення бізнесу — чи то для роботи з корпоративними клієнтами, чи для можливості приймати безготівкові платежі, чи просто для спокою. У цій статті детально розглянемо всі доступні варіанти оподаткування оренди в Україні.
Які є способи офіційної оренди обладнання
В Україні існує чотири основні способи легально здавати майно в оренду та сплачувати податки:
1. Фізична особа (без ФОП)
Як працює: Ви здаєте майно як звичайна фізична особа, щороку подаєте декларацію про майновий стан та доходи до 1 травня, а сплачуєте податки до 1 серпня.
Податки:
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18%
- Військовий збір — 1,5%
- Разом: 19,5%
Обмеження: Підходить для довгострокової оренди. Для добової або короткострокової оренди краще реєструвати ФОП.
Для кого підходить:
- Власники 1-2 одиниць обладнання
- Нерегулярна оренда або невеликі обороти
- Не потрібні фіскальні чеки та рахунки
- Не хочете займатися реєстрацією ФОП та щомісячною звітністю
2. ФОП на спрощеній системі оподаткування (2 або 3 група)
Як працює: Реєструєтесь як підприємець, обираєте групу спрощеної системи та сплачуєте фіксований податок щомісяця або щокварталу.
Друга група ФОП
Податки:
- Єдиний податок — 20% від мінімальної зарплати (≈ 1600 грн/міс станом на 2025 рік)
- Військовий збір — 1% від доходу
- ЄСВ — не обов'язковий
Ліміти:
- Максимальний річний дохід — до 5 млн грн
- Можна здавати тільки кінцевим споживачам (фізичним особам або ФОП)
- Не можна здавати юридичним особам на загальній системі
Обмеження по нерухомості:
- Житлова нерухомість — до 100 м²
- Комерційна нерухомість — до 300 м²
- Земельні ділянки — до 0,2 га
Для кого підходить:
- Невеликий бізнес з орендою обладнання для фізичних осіб
- Прогнозований дохід до 5 млн грн/рік
- Робота виключно з кінцевими споживачами (фізособами або ФОП)
- Мінімальні податкові витрати при невеликих оборотах
Важливо: На 2 групі ЗАБОРОНЕНО здавати в оренду юридичним особам або ФОП на загальній системі. Якщо банк чи фінансова компанія хоче встановити термінал — це не можна зробити на 2 групі!
Третя група ФОП
Податки:
- Єдиний податок — 5% від доходу
- Військовий збір — 1% від доходу
- ЄСВ — обов'язковий, 1760 грн/міс (станом на 2025 рік)
- Разом: 6% + ЄСВ
Ліміти:
- Максимальний річний дохід — до 7 млн грн
- Можна здавати будь-кому: фізичним особам, ФОП, ТОВ на будь-якій системі
Обмеження по нерухомості: (ті самі, що й на 2 групі)
- Житлова нерухомість — до 100 м²
- Комерційна нерухомість — до 300 м²
- Земельні ділянки — до 0,2 га
КВЕД для оренди: 77.39 — Надання в оренду інших машин, устатковання та товарів
Для кого підходить:
- Середній бізнес з орендою обладнання
- Робота з різними типами клієнтів: фізособами, ФОП, ТОВ
- Добова або короткострокова оренда
- Прогнозований дохід до 7 млн грн/рік
- Потреба в офіційних платіжних інтеграціях (еквайринг, онлайн-оплати)
- Оптимальний баланс податків та можливостей для більшості орендних бізнесів
Важливо: Перша група ФОП НЕ МОЖЕ здавати майно в оренду взагалі — ні обладнання, ні нерухомість, ні автомобілі.
3. ФОП на загальній системі оподаткування
Як працює: Реєструєтесь як підприємець на загальній системі, ведете бухгалтерію з обліком витрат.
Податки:
- ПДФО — 18% (з чистого прибутку, після вирахування витрат)
- Військовий збір — 1,5% (з чистого прибутку)
- ЄСВ — 22% (з доходу або мінімальної бази)
- Разом: 19,5% + 22% ЄСВ (але тільки з чистого прибутку!)
Переваги:
- Немає обмежень по площах нерухомості
- Немає обмежень по кількості обладнання
- Можна здавати будь-кому: фізособам, ФОП, ТОВ
- Головна перевага: Можна вираховувати витрати (ремонти, зарплата персоналу, оренда складу, амортизація) і платити податок лише з чистого прибутку
Для кого підходить:
- Великі парки обладнання (10+ одиниць)
- Значні операційні витрати: персонал, склад, ремонти, маркетинг
- Обороти понад 7 млн грн/рік або планується зростання понад ліміти спрощеної системи
- Потреба вираховувати витрати для зниження податкової бази
- Бізнес з високими витратами на обслуговування та утримання обладнання
4. Юридична особа (ТОВ)
Як працює: Створюєте ТОВ, вносите майно до статутного капіталу або оформляєте майно на компанію, здаєте в оренду від імені юридичної особи.
Податки:
- Податок на прибуток — 18% (з чистого прибутку)
- Військовий збір — 1,5% (з чистого прибутку)
- ПДВ — 20% (якщо річний оборот перевищує 1 млн грн)
Переваги:
- Немає жодних обмежень по площах та кількості обладнання
- Можна вираховувати всі витрати
- Підходить для роботи з великими корпоративними клієнтами
- Можливість залучати інвестиції та партнерів
Недоліки:
- Складніша бухгалтерія
- Обов'язкове ведення обліку
- Вищі витрати на бухгалтерське обслуговування
Для кого підходить:
- Великі компанії з орендним бізнесом (обороти понад 10 млн грн/рік)
- Плани на масштабування та залучення інвестицій
- Робота з великими B2B клієнтами та корпораціями
- Потреба в кількох засновниках або партнерах
- Бізнес, який планує виходити на міжнародні ринки
- Необхідність відокремлення особистих активів від бізнесових
Що можна здавати в оренду
Згідно чинного законодавства України, немає чітких заборон щодо типів майна для оренди. Можна здавати:
- Спецтехніку: екскаватори, навантажувачі, автокрани
- Будівельне обладнання: віброплити, бетономішалки, електроінструменти
- Автомобілі та транспорт
- Камери та фототехніку
- Звукове та світлове обладнання
- Інше обладнання: генератори, компресори, риштування тощо
Заборонено здавати:
- Споживчі товари (продукти харчування)
- Товари одноразового використання
Важливо: Якщо ви ФОП і продаєте своє нерухоме майно, дохід від продажу не можна включати до доходу ФОПа. Це має бути задекларовано окремо як дохід фізичної особи.
Обмеження по кількості обладнання
Хороша новина: Для оренди автомобілів, спецтехніки та обладнання немає обмежень по кількості одиниць!
Ви можете здавати в оренду скільки завгодно автомобілів, екскаваторів, камер чи інструментів — головне дотримуватися ліміту річного доходу:
- 2 група ФОП — до 5 млн грн/рік
- 3 група ФОП — до 7 млн грн/рік
Обмеження існують тільки для нерухомості (див. розділ вище про групи ФОП).
Як правильно оформити договір оренди
Договір оренди — це основа легального бізнесу. Він має бути складений у письмовій формі та містити:
Обов'язкові пункти договору:
1. Дані сторін:
- ПІБ орендодавця та орендаря
- Паспортні дані або реквізити ФОП/ТОВ
- РНОКПП
- Контактні дані
2. Предмет договору:
- Детальний опис обладнання (марка, модель, серійний номер)
- Комплектація
- Технічний стан (бажано з фото)
- Вартість обладнання
3. Умови оренди:
- Термін оренди (від-до)
- Вартість оренди (погодинна, денна, місячна)
- Розмір та умови застави
- Порядок оплати
- Умови продовження
4. Відповідальність сторін:
- За пошкодження обладнання
- За втрату обладнання
- За несвоєчасне повернення
- За несвоєчасну оплату
- Штрафні санкції
5. Додаткові умови:
- Хто оплачує доставку
- Хто несе відповідальність за витратні матеріали (паливо, мастила)
- Порядок проведення ремонту
- Умови розірвання договору
Реєстрація договору
Якщо термін оренди менше 3 років — держреєстрація не потрібна. Стандартний варіант — договір на 1 рік з можливістю автоматичного продовження.
- Фізична особа: Подається до 1 травня, сплата до 1 серпня
- ФОП 2 група: Щомісячна сплата єдиного податку
- ФОП 3 група: Щоквартальна декларація
- ТОВ: Щоквартальна або річна залежно від системи
Порівняльна таблиця систем оподаткування
| Критерій | Фізособа | ФОП 2 група | ФОП 3 група | ФОП загальна | ТОВ |
|---|---|---|---|---|---|
| Податки | 19,5% | 1600 грн + 1% | 6% + ЄСВ | 19,5% + 22% ЄСВ | 19,5% |
| Вирахування витрат | Ні | Ні | Ні | Так | Так |
| Ліміт доходу | Немає | 5 млн | 7 млн | Немає | Немає |
| Оренда юрособам | Так | Ні | Так | Так | Так |
| Обмеження площ | Ні | Так | Так | Ні | Ні |
| Обмеження обладнання | Ні | Ні | Ні | Ні | Ні |
| Складність обліку | Проста | Проста | Середня | Складна | Дуже складна |
Як Requiply допомагає в роботі з орендою
Якщо ви вирішили офіційно оформити бізнес з оренди, Requiply може спростити щоденну роботу:
Автоматизація інвойсів — система допомагає швидко створювати рахунки оренди для ваших клієнтів.
Інтеграція з Plata by Mono — можливість приймати онлайн-платежі від клієнтів через перевірений український еквайринг.
CRM для клієнтів — зручне ведення бази клієнтів з історією всіх оренд та платежів.
Календар бронювань — контроль завантаженості обладнання та планування графіка.
Сайт для вашого бізнесу — автоматична генерація сайту з каталогом обладнання, де клієнти можуть самостійно бронювати і оплачувати онлайн.
Requiply створений саме для українського ринку оренди — з розумінням локальних потреб та інтеграцією з українськими платіжними системами.
Підсумки та рекомендації
Для початківців з 1-5 одиниць обладнання: Фізична особа або ФОП 3 група (якщо планується добова оренда)
Для середнього бізнесу (обороти до 5-7 млн): ФОП 3 група — оптимальний баланс податків і можливостей
Для великого бізнесу (обороти понад 7 млн або значні витрати): ФОП на загальній системі або ТОВ — можливість вираховувати витрати
На що звернути увагу:
- Правильно обраний спосіб оподаткування може суттєво вплинути на фінальну суму податків
- Договір оренди — основний документ для захисту ваших інтересів
- Важливо враховувати не тільки податки, але й складність ведення обліку та звітності
Додаткова інформація
Юридична консультація: Для складних випадків або індивідуальних ситуацій рекомендуємо проконсультуватися з податковим юристом або бухгалтером.
Реєстрація ФОП: Процес займає 1-2 дні через додаток Дія або центр надання адміністративних послуг (ЦНАП).
Зміна групи ФОП: Можна змінити систему оподаткування один раз на рік, подавши заяву до 15 січня.
Маєте питання про Requiply? Напишіть нам на info@requiply.com — ми з радістю розповімо, як платформа може допомогти в роботі з орендою обладнання.
